Управление рисками и внутренний контроль

Функционирование Системы внутреннего контроля и управления рисками (далее — СВКиУР) направлено на обеспечение разумной уверенности в достижении стоящих перед Группой РусГидро приоритетов:

• миссии;
• стратегических целей;
• операционных целей, касающихся вопросов эффективности финансово-хозяйственной деятельности, а также обеспечения сохранности активов;
• целей в области соответствия деятельности применимому законодательству и требованиям локальных нормативных документов (актов) Общества и ПО;
• целей по своевременной подготовке достоверной финансовой и нефинансовой, внутренней и (или) внешней отчетности.

Координация и методологическая поддержка функционирования СВКиУР осуществляются Департаментом контроля и управления рисками.

Ключевые субъекты Системы внутреннего контроля и управления рисками

Увеличить

Методы и подходы к управлению рисками

Риски могут возникать на разных организационных уровнях, при достижении стратегических целей Группы РусГидро, в различных бизнес-процессах, при разработке и реализации проектов Общества и ПО.

В Группе действует Методика о риск-аппетите Группы РусГидро ¹⁶⁸, которая направлена на интеграцию управления рисками со стратегическим управлением Группы РусГидро.

Основным документом, определяющим цели, задачи и принципы функционирования корпоративной СВКиУР, является Политика в области внутреннего контроля и управления рисками, утвержденная Советом директоров Общества (далее — Политика) ¹⁶⁹.

Практическое применение Политики реализуется с помощью Положения об управлении рисками Группы РусГидро и Положения об управлении системой внутреннего контроля и управления рисками и внутренним контролем бизнес-процессов, которые формируют целостную методологическую базу, а также раскрывают предмет и процессы управления рисками и внутреннего контроля. Политика в области внутреннего контроля и управления рисками ПАО «РусГидро» определяет следующий комплекс методов и подходов к управлению рисками:

• риск-менеджмент не обособлен от основных видов деятельности и процессов;
• управление рисками является частью процесса принятия решений (ежегодно в Обществе и ПО формируются и утверждаются планы мероприятий по управлению рисками, один раз в полугодие проводится их мониторинг);
• каждый работник активно вовлечен в процесс выявления и оценки рисков в рамках своей компетенции;
• Общество и ПО непрерывно развивают и совершенствуют СВКиУР наряду с другими аспектами их организации для повышения уровня зрелости управления рисками;
• в Группе РусГидро применяется единая методология по управлению рисками, используются специализированные программные продукты.

Структура процесса управления рисками в Группе РусГидро

Увеличить

Формирование итогового документа

Показывает взаимосвязь процедур процесса

Департамент внутреннего аудита

Департамент внутреннего аудита — самостоятельное структурное подразделение, находящееся в функциональном подчинении у Совета директоров ПАО «РусГидро» и административном подчинении у Председателя Правления — Генерального директора ПАО «РусГидро».

Основной целью деятельности Департамента внутреннего аудита ПАО «РусГидро» является содействие Совету директоров и исполнительным органам Общества в повышении эффективности управления, совершенствовании деятельности, в том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления.

Ключевые принципы и подходы к организации функции внутреннего аудита Общества отражены в Политике в области внутреннего аудита, утвержденной Советом директоров ПАО «РусГидро» в 2025 году в новой редакции.

Приоритеты работы внутреннего аудита Общества определяются планом-графиком контрольных мероприятий, утверждаемым Советом директоров ПАО «РусГидро», а также внеплановыми поручениями Совета директоров, Комитета по аудиту при Совете директоров и Председателя Правления — Генерального директора ПАО «РусГидро».

Все запланированные на 2025 год Департаментом внутреннего аудита контрольные мероприятия выполнены в полном объеме. По их результатам менеджментом Группы РусГидро разработаны и реализуются планы корректирующих мероприятий, направленные на исправление выявленных нарушений и недостатков (а также их причин и последствий), повышение эффективности системы внутреннего контроля и на недопущение недостатков в дальнейшем. Для повышения эффективности разработки и исполнения корректирующих мероприятий Департаментом внутреннего аудита используется цифровая система мониторинга исполнения корректирующих мероприятий.

Департамент внутреннего аудита на регулярной основе предоставляет Совету директоров ПАО «РусГидро» информацию о проведенных контрольных мероприятиях, выявленных существенных нарушениях и недостатках в деятельности ПО Группы РусГидро, рекомендациях Департамента внутреннего аудита по повышению эффективности СВКиУР, а также о результатах мониторинга исполнения менеджментом Группы РусГидро корректирующих мероприятий.

По результатам оценки, проведенной Комитетом по аудиту при Совете директоров ПАО «РусГидро» в 2025 году, деятельность функции внутреннего аудита ПАО «РусГидро» признана эффективной. При проведении оценки члены Комитета по аудиту опирались в том числе на результаты самооценки эффективности осуществления функции внутреннего аудита, проведенной Департаментом внутреннего аудита.

Структура Департамента внутреннего аудита

Увеличить

Внешний аудитор

Для независимой оценки достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной по российским и международным стандартам, ПАО «РусГидро» ежегодно привлекает независимого внешнего аудитора.

С целью обеспечения поддержания объективности и независимости аудитора, а также в целях повышения уровня прозрачности корпоративных процедур по утверждению аудитора в ПАО «РусГидро» разработана Политика ротации аудитора.

Политика определяет нормативные основы, обеспечивающие утверждение и смену аудитора ПАО «РусГидро», руководителей и состава команды аудиторской проверки и регулирует порядок ротации аудитора, в том числе порядок отбора аудитора посредством проведения конкурсных процедур.

Выбор внешнего аудитора проводится в процессе открытого конкурса в электронной форме в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», а также в согласии с внутренними документами ПАО «РусГидро».

По результатам проведения конкурсных процедур в марте 2024 года победителем стало АО «Технологии Доверия — Аудит», кандидатура которого утверждена решением, принятым на годовом заседании Общего собрания акционеров ПАО «РусГидро»  ¹⁷⁰.

АО «Технологии Доверия — Аудит» является членом Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (СРО ААС). Перечень услуг, оказываемых АО «Технологии Доверия — Аудит», приведен в разделе «Вознаграждение аудитора».

Комитет по аудиту при Совете директоров ПАО «РусГидро» провел оценку качества работы внешнего аудитора (в том числе оценку предоставляемых аудитором заключений) и эффективности процесса проведения внешнего аудита в целом. По результатам оценки процесс проведения внешнего аудита признан эффективным.

Ревизионная комиссия

Ревизионная комиссия — постоянно действующий орган контроля ПАО «РусГидро». Ревизионная комиссия ежегодно избирается Общим собранием акционеров и осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества.

В состав Ревизионной комиссии, действующий до 30.06.2025, вошло пять человек. После 30.06.2025 количество членов Ревизионной комиссии не изменилось. В 2025 году отсутствовала информация о прямом или косвенном владении ее членами акциями Общества.

Проведенная Ревизионной комиссией ПАО «РусГидро» в отчетном периоде проверка (ревизия) подтвердила, что данные отчетов и финансовых документов ПАО «РусГидро» достоверны, ведение бухгалтерского учета и представление финансовой отчетности осуществляется в соответствии с соблюдением требований действующего законодательства и внутренних нормативных актов, финансово-хозяйственная деятельность ведется с соблюдением интересов Общества и его акционеров.

Ревизионной комиссией также подтверждена достоверность данных Годового отчета ПАО «РусГидро» и отчета о заключенных в 2025 году сделках, в совершении которых имеется заинтересованность.

Оценка качества СВКиУР

Внутренняя оценка эффективности корпоративной СВКиУР проводится ежегодно Департаментом внутреннего аудита. По результатам оценки в 2025 году ¹⁷¹ СВКиУР ПАО «РусГидро» соответствует уровню развития между «оптимальным» и «высоким». Отчет о функционировании и результатах внутренней оценки корпоративной СВКиУР, выполненной Департаментом внутреннего аудита по результатам 2024 года, был рассмотрен и утвержден Советом директоров Общества в июне 2025 года ¹⁷².

В 2025 году внешняя независимая оценка СВКиУР Группы приглашенными независимыми экспертами не проводилась ¹⁷³.

Совершенствование СВКиУР

На основе результатов внешней независимой оценки эффективности функционирования СВКиУР разработана и одобрена Правлением ПАО «РусГидро» Программа развития СВКиУР, определяющая целевое состояние СВКиУР Общества в разрезе отдельных компонентов и мероприятия по его достижению с горизонтом планирования 5 лет. В 2025 году Программа развития СВКиУР была одобрена в новой редакции.

С учетом мероприятий Программы развития СВКиУР в Обществе на регулярной основе формируется План совершенствования СВКиУР ¹⁷⁴.

Ключевые мероприятия по совершенствованию СВКиУР, выполненные в 2025 году ⁹

Увеличить